英国VAT计算详解 | 亚马逊新手必看

随着全球电子商务格局的转变，越来越多的零售商发现，海外市场的潜力十分巨大。但卖家们拓展新领域时一定要注意缴纳增值税。而关于VAT的计算一直是许多卖家头疼的事情，今天，我们就来具体讲讲VAT的计算方法。

VAT，英文全称 Value Added Tax，增值税。是欧盟国家的一种税制。适用于在英国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。

英国的VAT（增值税）由进口增值税(IMPORT VAT)、销售增值税(SALES VAT)两个两个独立缴纳的税项组成。

进口增值税(IMPORT VAT)：即进口VAT。当商家的货物进入英国，商家需要缴纳货物的进口增值税。当货物销售后，商家需按季度申报退回这部分支出。

销售增值税(SALES VAT)：即销售VAT。当商家的货物在英国销售后，需要按销售额上缴相应的销售税。



那么，卖家们该如何缴纳VAT增值税?

VAT税号注册后，有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT)：

1、使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报；

2、指定正规代理公司代为操作（插播一句，我们文浩电商学院便可以提供此服务）。

这里需要注意的是VAT税号申请通过后，请务必要进行税务申报，每季度申报一次，以免VAT税号被政府冻结。如果卖家不依法进行VAT税务申报，造成VAT税号被冻结或其他法律责任都将由卖家自己承担。

接下来，我们来说说VAT的具体计算方法：

VAT增值税有三种税率：

20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）

5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等）

0% 的税率（适用于极个别情况）

知晓了税率之后我们该如何缴纳VAT呢，其实是有具体的计算公式的

1）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费 +进口关税）*VAT费率（20%）

进口关税 =申报货值 X商品税率（不同商品，税率不同）

2）销售增值税（SALES VAT）=最终销售价格/ 6
3）实际缴纳VAT（增值税）=销售增值税（SALES VAT）-进口增值税（IMPORT VAT）
通常销售税VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计的。

有卖家看的可能还是比较蒙圈，那么我们就举例来说明吧！

假设某款包包卖家正发往英国，数量为200个，申报价值 20 英镑/个。那么，这些包包总的申报货值为4000英镑，头程运费共500英镑，包包税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/个。那么，卖家当季实际需要缴纳多少增值税？

1）进口VAT计算：

关税=申报货值 X商品税率 = 4000*10% = 400英镑

进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值 + 头程运费 +关税）X 20% =（4000+500+400）X 20% = 980英镑

注意，申报VAT时，已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣；进口增值税980镑在季度申报时退回，可用于抵扣销售VAT。

2）销售VAT计算：
假如这些包包在当季线上销售，最终销售价格为100英镑/个，实际销售可能会出现以下几个情况：

1）包包销售数量为0。即销售额为0，销售增值税为0，卖家可获得退税（进口增值税）980英镑。

2）包包200个全部售出。即销售额为20，000英镑，销售增值税为 20，000/6=3333.3英镑, 应缴VAT（增值税）为3333.3-980=2353.3英镑

3）包包只售出了一部分，比如100个，那么销售额为10000英镑，销售增值税为10000/6=1666.6英镑，应缴VAT（增值税）为1666.6-980= 686.6英镑。

4）如果包包只售出50个，此时的销售增值税为50*100/6=833.3，此时，销售增值税低于进口增值税980英镑，此时应缴VAT（增值税）为833.3-980=-146.7英镑。也就是说，此时，抵扣VAT后，你将被退回146.7英镑。

如此的讲解是不是很直白浅显， 总之一句话，当卖家的进口VAT大于销售VAT时，卖家将获得退税；反之，则需补缴抵扣多出的销售税。